Napravite dnevnik poslovnih transakcija s knjiženjima kao primjerom. Dokumentacija poslovnih transakcija. Vrste računovodstvenih transakcija

Počinjena tijekom obavljanja djelatnosti poduzeća moraju se evidentirati u posebnim propisima. Zove se “Dnevnik poslovnih transakcija”. Ovaj dokument definira algoritam za odražavanje transakcija u računovodstvu i poreznom računovodstvu u sustavu 1C.

Prvi je generiranje podataka o tvrtki i njenoj imovini. Štoviše, informacije bi trebale biti što potpunije i imati visok stupanj pouzdanosti. Ovi podaci su potrebni ne samo upravi poduzeća i stručnjacima, već i vjerovnicima i investitorima.

Drugi važan zadatak je osigurati pravodobne informacije kako vanjskim tako i internim korisnicima izvješćivanja. Gore navedena odredba je neophodna za praćenje usklađenosti poduzeća s važećim zakonodavstvom.

Treći zadatak je spriječiti pojavu negativnih trendova u poslovanju gospodarskog subjekta, dobiti informacije o postojećem potencijalu i rezervama, te izraditi prognozu financijskih rezultata.

U svemu tome stručnjaku pomaže Journal of Business Operations. Osim toga, provedba navedenih zadaća doprinosi razvoju tržišnog natjecanja. Trenutačno, računovođi pomaže u sastavljanju „Dnevnika poslovanja” posebno razvijenim propisom, koji nosi isti naziv, kao i automatiziranom kontrolom, koja vam omogućuje provjeru radnji koje je izvršio korisnik radi usklađenosti s odredbama dokument.

Poslovne operacije. Njihove vrste

Svaka operacija ima utjecaj na poduzeće. Došlo je ili do promjene izvora informacija o nekretnini ili njezine veličine. Postoje situacije kada se i prva i druga stvar dogode u isto vrijeme. Zbog toga je Dnevnik poslovnih transakcija iznimno važan. Dakle, postoje četiri glavne vrste operacija. Klasifikacija se provodi ovisno o tome kako utječu na veličinu pasivnog i aktivnog dijela bilance.

Upišite jedan

Ovi poslovi izravno utječu na sastav imovine gospodarskog subjekta. Drugim riječima, oni utječu isključivo na imovinu. Međutim, ostaje isto.

Tip dva

Ova vrsta operacije je suprotna prvoj. U ovom slučaju dolazi do promjene izvora nastanka imovine društva. Odnosno, odgovornost. Ni valuti se ništa ne događa.

U ovom slučaju dolazi do promjene veličine i izvora formiranja imovine. Riječ je o isključivo pozitivnim trendovima, odnosno porastu. Raste i valuta bilance, kako u aktivnom tako iu pasivnom dijelu.

Tip četiri

Posljednji tip operacije također utječe na oba parametra, ali u smjeru smanjenja. Valuta bilance umanjuje se za isti iznos u pasivnom i aktivnom dijelu.

Kratak sažetak

Iz navedenog možemo izvući sljedeći zaključak: „Poslovni dnevnik“ je važan dokument koji omogućuje objedinjavanje i sistematizaciju podataka o djelatnosti poduzeća, omogućava lakši pristup podacima, što je važno za izradu upravljačke odluke.

Zadatak

dnevnik poslovnih transakcija

Riješite međusektorski problem bilježenjem činjenica o tekućim financijskim i investicijskim aktivnostima organizacije u Dnevnik poslovanja, sažeti ih u računovodstvene račune, sastavite bilancu, a također ispunite računovodstveni obrazac “Bilanca” i “Račun dobiti i gubitka” na primjeru društva s ograničenom odgovornošću "Romashka" (u daljnjem tekstu Romashka doo).

Metodološka osnova međusektorskog zadatka su regulatorni dokumenti koji su na snazi ​​u području računovodstva.

Činjenice ekonomske aktivnosti dane su za prvo tromjesečje 2011. Početna stanja računovodstvenih računa formirana su na dan 31. prosinca 2010. Izjava o problemu daje izvadak iz računovodstvene politike Romashka doo, koji utvrđuje mogućnosti računovodstva za pojedinačna imovina i obveze organizacije. U procesu rješavanja problema možete koristiti trenutni Kontni plan za računovodstvo financijskih i ekonomskih aktivnosti organizacije, koji je prikazan u tablici. 2.

Za rješavanje problema potrebno je:

• 1. Navedite podudarnost računa za činjenice o gospodarskom poslovanju u Dnevniku gospodarskog poslovanja (tablica 4).
• 2. Otvoriti sintetičke račune (uzorci su dati u Dodatku 1), prikazati početna stanja prema stanjima na dan 31. prosinca 2010. (tablica 3) i transakcije za prvi kvartal 2011., utvrditi promet i završna stanja.
• 3. Izračunajte početnu cijenu zgrade koja je puštena u rad u prvom tromjesečju 2011. godine i namijenjena za naknadni najam (Prilog 2).
• 4. Odrediti iznos poreza na dodanu vrijednost (PDV) koji podliježe povratu iz proračuna za kapitalizirane računovodstvene objekte, izračunati porez na imovinu i porez na dobit za prvo tromjesečje 2011. Kako bi se pojednostavio zadatak, plaćanja poreza izračunavaju se u bilo kojem obliku .
• 5. Utvrditi i otpisati stanje ostalih prihoda i rashoda za financijski rezultat (Prilog 3).
• 6. Na temelju ovih računa sastaviti bilancu (prilog 4), a zatim bilancu s podacima na početku godine i 31. ožujka 2011. (prilog 5) te račun dobiti i gubitka za I. kvartal god. 2011. (prilog 6). Navedeni prilozi sadrže obrasce za izvješćivanje preporučene Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 67n od 22. srpnja 2003. (s izmjenama i dopunama 18. rujna 2006.). Obrasci izvješća mogu se predati na posebnim prazninama odgovarajućih obrazaca.

U procesu rješavanja praktičnog problema potrebno je poći od sljedećih uvjeta:

• 1) predmet djelatnosti organizacije je operativni lizing;
• 2) sukladno čl. 12 Saveznog zakona „O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja i teritorijalne fondove obveznog zdravstvenog osiguranja” br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. , od 1. siječnja 2011. vrijede sljedeće tarife za premije osiguranja:
  • *u Mirovinski fond Ruske Federacije - 26%;
  • * Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije - 2,9%;
  • * Federalnom fondu za obvezno medicinsko osiguranje: od 1. siječnja 2011. - 3,1%, od 1. siječnja 2012. - 5,1%;
  • *u teritorijalne fondove obveznog zdravstvenog osiguranja: od 1. siječnja 2011. - 2%, od 1. siječnja 2012. - 0%.

Postupak primjene stopa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije za sve osiguranike (osim određenih kategorija osiguranika za koje su utvrđene snižene stope doprinosa za osiguranje) dan je u tablici. 1. Svi zaposlenici Romashka LLC spadaju u kategoriju osoba "rođenih 1967. i mlađih."

stol 1

Tarife doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije u 2011., %

Također je potrebno uzeti u obzir da je za organizacije koje plaćaju premije osiguranja osnovica za izračun premija osiguranja u odnosu na svakog pojedinca u 2011. godini utvrđena u iznosu koji ne prelazi 463.000 rubalja. kumulativno od početka obračunskog razdoblja. Od iznosa isplata i drugih naknada u korist pojedinca koji prelaze 463 000 RUB. kumulativno od početka obračunskog razdoblja premije osiguranja se ne obračunavaju. Najviša vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja podliježe godišnjoj (od 1. siječnja odgovarajuće godine) indeksaciji u skladu s rastom prosječnih plaća. Iznos indeksacije određuje Vlada Ruske Federacije.

U tvrtki Romashka LLC:

• *nije dopušteno prekoračenje maksimalne vrijednosti plaćanja fizičkim osobama;
• * su 0,2%;
• *nema dugotrajne imovine koja se ne priznaje kao predmet oporezivanja pri obračunu poreza na imovinu. Porez na imovinu izračunava se prema normama Poglavlja 30 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna osnovica utvrđuje se u skladu s čl. 376 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna stopa je 2,2%;
• *radi pojednostavljenja rješenja problema, pretpostavlja se da iznos oporezive dobiti odgovara dobiti obračunatoj prema računovodstvenim podacima. ?

Izvadak iz računovodstvene politike Romashka LLC za 2011., odredbe korištene u rješavanju problema

"2. 1. Objekti nekretnina za koje su završena kapitalna ulaganja, sastavljeni su odgovarajući primarni računovodstveni dokumenti za prihvaćanje i prijenos, dokumenti su predani za državnu registraciju i stvarno su u uporabi, prihvaćaju se za računovodstvo kao dugotrajna imovina.

• 2. 2. Amortizacija dugotrajne imovine obračunava se linearnom metodom.
• 2. 3. Stvarni trošak nabave materijala formira se na računu 10 “Materijal” (bez korištenja računa 15 “Nabava i nabava materijalnih sredstava” i računa 16 “Odstupanje u nabavnoj vrijednosti materijalnih sredstava”).
• 2. 4. Troškovno računovodstvo i obračun troškova usluga operativnog najma organizira se neposredno na računu 20 “Glavna proizvodnja”.
• 2. 5. Opći poslovni rashodi evidentirani na kontu 26 u cijelosti se otpisuju na konto 90 “Prodaja” na kraju izvještajnog razdoblja.

Kontni plan za financijske i ekonomske aktivnosti organizacije

2. 6. Romashka LLC, kao mali poslovni subjekt, u skladu s odredbama računovodstvene politike, ne primjenjuje PBU 18/02... “

tablica 2

Tablica 3

Dnevnik poslovnih transakcija za prvo tromjesečje 2012

Pouzdane i ažurne informacije o poslovnim transakcijama potrebne su kako za učinkovito upravljanje tvrtkom tako i za potrebe poreznog računovodstva. Poslovni dnevnik je jedna od osnovnih knjigovodstvenih isprava. Na temelju njega sastavljaju se izjave, potvrde i sažeci koji su potrebni za rad bilo kojeg financijaša ili računovođe.

Dnevnik poslovnih transakcija je računovodstveni dokument koji odražava sve transakcije koje se odvijaju u poduzeću.

Pomoću dnevnika poslovnih transakcija menadžment, zajedno s odjelima financija i računovodstva, može pratiti trenutno financijsko stanje poduzeća, analizirati promjene, ali i predvidjeti buduće proizvodne potrebe.

Postupak sastavljanja i uzorak popunjavanja knjiženja

Ovisno o obliku u kojem se dnevnik vodi (papirnati ili elektronički) mijenja se i tehnika vođenja.

Ako je časopis papir, tada morate izvršiti niz određenih radnji:

1. Prvo morate otvoriti časopis.
2. Zatim trebate prikazati poslovnu transakciju s njezinim detaljima (datum, sadržaj, vrsta) u novom retku.
3. Po potrebi možete navesti dokumente na temelju kojih je izvršeno knjiženje.
4. Nakon toga morate prikazati iznos transakcije.
5. Nakon toga potrebno je naznačiti dugovanje i odobrenje korištenih računa (dugovanje obično označava obveze prema poduzeću i iznos stvarno primljenih sredstava, dok kredit označava obveze poduzeća prema vjerovnicima i iznos stvarno uplaćenih sredstava).
6. I na kraju, morate ga potpisati i dešifrirati.

Što je dnevnik aparata za gašenje požara i kako ga ispravno ispuniti, možete saznati

Ovaj redoslijed ostaje isti za sve poslovne transakcije.

Ako se dnevnik vodi u elektroničkom obliku, na primjer, u programu 1C Accounting, a zatim da biste odrazili poslovnu transakciju, morat ćete učiniti sljedeće:

1. Otvorite program kojim se vodi računovodstvo, kliknite na karticu “Izbornik”, pronađite odjeljak “Računovodstvo”, pronađite odjeljak “Poslovanje” i kliknite na gumb “Dodaj”.
2. U prozoru koji se otvori potrebno je navesti naziv transakcije sa svim detaljima (datum, vrsta, iznos).
3. Ako je potrebno, možete navesti podatke u odjeljku "Od".
4. Nakon toga, potrebno je prikazati dugovanja i potraživanja korištenih računa. (Da biste bankovnu transakciju povezali s transakcijom, potrebno je pronaći traženi dokument, desnom tipkom miša kliknuti na njega i odabrati “Odobri”, nakon čega će dokument odgovarati transakciji).
5. I na kraju, morate sačuvati poslovanje.

Što je dnevnik uputa o zaštiti od požara i je li ga obavezno držati u poduzeću - pročitajte

U osnovi, redoslijed ovih radnji se ne mijenja kada se odražavaju poslovne transakcije.

Gdje mogu besplatno preuzeti primjer i uzorke dnevnika poslovnih transakcija?

Primjer popunjavanja dnevnika poslovanja možete preuzeti

Dnevnik poslovnih transakcija je dokument koji popunjava računovođa poduzeća svaki put kada se poduzeće podvrgne bilo kakvoj takvoj operaciji.

U obzir se uzimaju samo oni koji pripadaju jednoj od pet vrsta:

• Promjene u imovini organizacije - kvar opreme, dolazak nove opreme, nadogradnja postojeće opreme.
• Promjene u obvezi poduzeća - otplaćeni ili uzeti kredit, prodaja ili kupnja dionica.
• Pozitivne promjene u dobrobiti tvrtke – istovremeno u imovini, obvezama i valuti.
• Negativne promjene u bogatstvu - u imovini, obvezama i valuti u isto vrijeme.
• Promjene koje ne spadaju ni u jednu od navedenih kategorija.

Na temelju dokumenta prati se trenutno stanje poduzeća, prati njegova konkurentnost, te prate promjene i potrebe. Morate ga ispuniti svaki put kada se nešto promijeni.

Postupak punjenja

Knjigu je moguće popuniti u dvije verzije:

• Na papiru. Ova je metoda relativno rijetka, budući da je u većini poduzeća računovodstvo automatizirano radi udobnosti svih koji su s tim povezani.
• Na računalu. U ovom slučaju postoji poseban program s kojim računovođa može raditi s dokumentima što je udobnije moguće i kontaktirati poreznu upravu bez potrebe za interakcijom sa skenerom.

Ako se sve događa na papiru, trebali biste:

1. Koristite dnevnik, koji je obično uvezana knjiga, slična blagajni.
2. U novom retku navedite broj transakcije i njezine podatke: datum, sadržaj, vrstu. Ako je potrebno, unesite dokumente na temelju kojih je to provedeno - na primjer, broj papira na temelju kojeg je poduzeću izdan kredit.
3. Navedite iznos poslovne transakcije - koliko je organizacija primila ili koliko je izgubila.
4. Navedite dugovanje i kredit. Dužnim putem - koliko je tvrtka bila dužna, i prema tome koliko je na kraju dobila. Na kredit - koliko je dužan i koliko je na kraju platio.
5. Potpišite uz prijepis.
6. Ako je potrebno, unesite sljedeću operaciju - navedite njen broj u sljedećem retku i ponovite sve od samog početka.

Dnevnik treba ispunjavati, kao i druge važne dokumente, olovkom s tamnoplavom tintom, nastojeći ne napraviti pogreške koje bi mogle dovesti do toga da se iznosi možda neće zbrojiti prilikom usklađivanja tromjesečnih rezultata. Izuzetno je nepoželjno biti nemaran i dopustiti sebi pogreške - zbog njih će se sve morati prepisati.

Ako se sve dogodi u posebnom programu, morate djelovati drugačije:

1. Idite na program 1C Accounting. Otvorite "Izbornik", pronađite karticu "Računovodstvo". Pronađite “Poslovne transakcije” i kliknite na gumb “Dodaj”.
2. Kada se otvori prozor za rad s transakcijom, potrebno je unijeti opće podatke: datum, vrstu, detalje i iznos. Ako je potrebno, možete dodati poveznicu "od".
3. Odredite zaduženje i kredit - ako ih je potrebno povezati s bankovnom transakcijom (npr. tvrtka je dobila kredit od banke), odaberite željeni bankovni dokument, desnom tipkom miša kliknite na njega i kliknite na “odobri”, nakon čega bit će povezan s transakcijom.
4. Spremi.
5. Ako trebate stvoriti još jednu, ponovite sve od prve točke.

Više detalja o ovom postupku u sustavu 1C možete vidjeti u sljedećem videu.

Barnske (pisarske) knjige čovječanstvo je izumilo mnogo prije pojave koherentnog sustava računovodstvene znanosti. Od davnina su apsolutni pokazatelj razboritog djelovanja svakog gospodarstva. I danas čovječanstvo ne može odbiti elementarni odraz obavljenih transakcija, iako je tihu ambarsku knjigu davno preimenovalo u strogu definiciju - dnevnik registracije poslovnih transakcija. .

Suvremeni dnevnik poslovnih transakcija - neovisni računovodstveni registar u kojem se bilježe sve činjenice o aktivnostima poduzeća, grupirane kronološkim redom. Svako poduzeće, bilo da se radi o maloj proizvodnji s nekoliko proizvodnih jedinica ili o holdingu s višemilijunskim prometom, vodi dnevnik poslovnih transakcija. Ali ne vode samo računovodstveni odjeli evidenciju transakcija. Svi aspekti života tvrtke su dokumentirani. Tako kadrovska evidencija ima svoju upisnu knjigu, a služba zaštite na radu svoj dnevnik, ali ćemo razmisliti o dokumentiranju poslovnih transakcija u računovodstvu.

Dnevnik poslovnih transakcija: obrazac i potrebni podaci

Ne postoji jedinstveni odobreni obrazac časopisa; opseg primjene registracijske isprave je preširok. Obično poduzeće stvara obrazac koji je prikladan za sebe, što je dopušteno Zakonom o računovodstvu od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ. Dnevnik možete voditi u papirnatom obliku - klasična knjiga, uvezana, prošivena i numerirana stranica po stranica, gdje se upisi upisuju ručno, ili u elektroničkoj verziji. U specijaliziranim računovodstvenim programima dnevnik poslovnih transakcija popunjava se automatski, budući da je uključen u obvezni set izvješća generiranih s odgovarajućim postavkama, a može se sastaviti u računovodstvenom programu za bilo koje vremensko razdoblje.

Potrebni podaci dnevnika su: broj transakcije, datum njenog završetka, sadržaj obavljene transakcije, knjigovodstvena knjižica, iznos i podaci o primarnoj knjigovodstvenoj ispravi ili temeljnom nalogu u kojem je transakcija evidentirana. Apsolutno sve poslovne transakcije podliježu odrazu u dnevniku. Uzorak dnevnika:

Postupak dokumentiranja poslovnih transakcija u različitim poduzećima x na papiru donekle varira, ali redoslijed popunjavanja je gotovo isti:

• novi unos počinje u novom retku;
• operacija, njezin serijski broj, datum, sadržaj izravno se odražavaju;
• Bilježe se transakcija i iznos transakcije. Ako je potrebno, ako je nekoliko njih kombinirano u iznosu transakcije (primjerice, kod primanja novca bankovnim čekom, u kojem je namjena strogo razgraničena), tada se u stupcu „Sadržaj transakcije” upisuju sve komponente jednog iznosa. napisano;
• Naveden je broj popratne isprave.

Kako popuniti poslovni dnevnik

Tipično, računovođa, nakon što je dovršio unos u računovodstvenim dokumentima, pravi odgovarajući unos u dnevnik. Predstavljamo dnevnik poslovnih transakcija (uzorak popunjavanja knjiženjima).

U trećem stupcu dnevnika računovođa pravi bilješku na primarnom knjigovodstvenom obrascu, kojom se dokumentira činjenica poslovne transakcije. . Također nije zabranjeno pogledati dnevnik naloga, gdje možete vidjeti knjiženje interesa. Evidencija stvarne transakcije treba biti jasna i koncizna.

Zašto vam je potreban dnevnik poslovnih transakcija?

Primjer popunjavanja ovog računovodstvenog registra jasno pokazuje koje su operacije obavljene iu kojem razdoblju. Dokumentiranje poslovanja organizacije i njihovo zajedničko sagledavanje omogućava kompetentnom ekonomistu da analizira trenutno stanje u poduzeću, prati njegovo financijsko stanje, predviđa buduće promjene, donosi zaključke i ulaže napore u stabilizaciju ekonomskog zdravlja organizacije.

Dakle, dokumentiranje poslovnih transakcija i vođenje računovodstvenih evidencija – neraskidivo povezanih pojmova koji osiguravaju transparentnost i zakonitost poslovnih transakcija.