Kui palju tulumaksu tuleb maksta korteri müügi eest? Kes peab tasuma maksu korteri müügilt: müüja või ostja. Katastriväärtuse mõju üksikisiku tulumaksule

Viimane uuendus: 20.05.2018

küsimus:

Müüsin oma korteri maha ja ostsin samal aastal teise. Kas ja millist maksu pean sel juhul maksma? Kas ühe korteri müümisel on võimalik maksu tasaarveldada, teise ostmisel maksu maha arvata?

Vastus:

Kui keegi müüb ühe korteri ja ostab kohe teise, kallim, sama hinnaga või odavamalt ( st teeb alternatiivse tehingu), siis tekib mõistlik küsimus - kas ma pean maksu maksma? Ja kui vaja, siis Kuidas õigesti maksu ja maksusoodustusi arvutada sel juhul? Kas siin on võimalik maksu ja mahaarvamist tasaarvestada?

Samad küsimused tekivad ka siis, kui tegemist ei ole ühe, vaid kahe eraldi tehinguga - korteri ostu-müügiga -, kuid tehtud samal aastal ( need. ühel maksustamisperioodil). Mis maksuks siin tuleb? Ärge muretsege, me selgitame nüüd kõike.

Paljude traditsiooniline viga seisneb selles, et nad arvavad naiivselt midagi sellist: "Kui ma müüsin oma korteri näiteks 100 rubla eest ja ostsin endale samal aastal sama 100 rubla eest teise, siis see tähendab, et mul pole seda sissetulekut. aastal.” ei, ja makse ei pea maksma. Hurraa!". Kuid mitte. Mitte nii lihtne.

Maksukood ( punkt 2, punkt 2, avaneb uuel vahelehel.">Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220) ütleb kinnisvara ostmise ja müügi kohta sõna otseses mõttes järgmist ( tsitaat):

“...maksumaksjal on õigus vähendada oma maksustatava tulu suurust SELLE vara soetamisega seotud tema poolt tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra.”

Võtmesõna siin on " SEE" Kui vara on erinev ( teine korter), siis see reegel ei kehti.

Teisisõnu, kui sa Ostsin selle esimesena korter 100 rubla ja siis müüsin maha SEE korter on sama 100 rubla eest, siis tõesti ei pea müügimaksu maksma. Siin sõltub see tehtud kulude summast ( Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake linki).

Kui müüsite esmalt ÜHE korteri ja seejärel ( või kohe) ostis TEISE, samal maksustamisperioodil ( kalendriaasta), See maksud ja maksusoodustused rakendatakse igale kinnisvarale eraldi. See tähendab, et esimese korteri müügilt tuleb tasuda makse ja teise korteri ostmisel on võimalik saada maksusoodustust.

Kas seda on võimalik siin korraldada? maksu tasaarvestus ja mahaarvamine? Saab. Kuid mitte alati ja mitte täielikult. Kuidas nii? Vaatleme seda juhtumit üksikasjalikumalt.

Maksu tasaarveldamine korteri müügil ja ostmisel samal aastal (maksustamisperiood)

Korteri müügil maksu tasumine oleneb eelkõige mitu aastat see meil on olnud? . Kui korter oli meile kolm aastat või kauem ( ja korteritele, mis on ostetud pärast 1. jaanuari 2016 - 5 aastat või rohkem), siis oleme selle maksu tasumisest täielikult vabastatud.

Kui korteri omandiperiood oli alla 3 aasta ( või vähem kui 5 aastat nende puhul, mis on ostetud pärast 01.01.2016), siis peate maksma müügimaksu. Tõsi, et korterimüüjad liiga närvi ei läheks, on nende jaoks eraldisi kolme liiki maksusoodustusi (rohkem üksikasju nende kohta – vaata allolevat linki).

Sellest tulenevalt jääb õhku küsimus - mida teha maksudega, kui müüsite alla 3 aasta omanud korteri ( või alla 5 nende puhul, mis on ostetud alates 01.01.2016) ja ostsid teise? Kas korteri müügilt maksu tasumisel on võimalik arvestada ka teise korteri soetamise kuludega?

Vastus: ostukulusid siin arvestada ei saa - see pole nii ( vaadake ülaltoodud väljavõtet Vene Föderatsiooni maksuseadustikust). Ja siin maksu vähendada müügiks kandideerides maksu mahaarvamine ostu puhul on see väga võimalik ( Parem on seda aeglaselt uuesti lugeda, et saaksite aru, millest jutt).

Pealegi olukorras, kus ühel maksustamisperioodil toimub ühe korteri müük ja teise ost, Saate korraga rakendada kahte maksusoodustust müügimaksu tasumisel.

Esimene on "standardne" mahaarvamine 1 miljon rubla., mis arvatakse maha korteri müügi maksubaasist. Teine on mahaarvamine 2 miljonit rubla., mis antakse eluaseme ostmiseks ja mida kohaldatakse Ostja üksikisiku tulumaksuga maksustatavale tulule ( näiteks palgale). Ja kuna meie korteri müügist saadud raha on ka meie maksustatav tulu, siis saab ka sellelt summalt teha teise mahaarvamise.

Jah, maksukood on "džungliraamat". Vähestel õnnestub esimesel katsel aru saada, mis seal kirjas... Tekkinud udu peas hajutamiseks toome meie puhul konkreetse näite.

♦ Näide (Korteri ostu-müügi maksud ja mahaarvamised) ♦

Kokku: Erinevate korterite müügist ja ostust saadud tulude ja kulude otsene tasaarvestus puudub ( need. ostusummat müügisummast maha ei arvata). Kuid müügimaksu saab vähendada mitte ainult tavalise 1 miljoni rubla suuruse mahaarvamisega, vaid ka mahaarvamisega samal aastal teise korteri ostmisest - selle ostu summas, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. Ja ülejäänu pealt maksame üksikisiku tulumaks-13%.

Rakenda kaks maksusoodustust korraga V alternatiivne tehing korteritega on võimalik järgmistel tingimustel:

ühe korteri müük ja teise ost toimus samal maksustamisperioodil ( kalendriaasta);
maksusoodustust eluaseme ostmisel ei ole varem kasutatud ( või ei olnud varem täielikult kasutatud - seejärel rakendatakse selle ülejäänud osa);
Korteri ost ei olnud lähisugulaselt ( Maksuametnikele ei meeldi, kui neid lollitatakse).

Maksusoodustuste rakendamise nüansid korterite müügil ja ostmisel

Tuleb meeles pidada, et maksusoodustused 1 miljon rubla. ja 2 miljonit rubla. - See maksimaalselt mahaarvamiste summa, mis on maksumaksjale kättesaadav. Kui müüdud ja ostetud korterite hinnad on nendest summadest väiksemad, siis on mahaarvamised võrdsed korterite hindadega.

Näiteks kui esimese ( müüdud). Ja teine mahaarvamine näiteks 1,5 miljoni rublase korteri ostmisel võimaldab ostjal tagastada oma palgalt tasutud üksikisiku tulumaksu 1,5 miljoni rubla ulatuses. x 13% = 195 000 hõõruda.

Veelgi enam, kui esimene ( müüdud) korter oli varem meie oma ostetud , siis saab maksusoodustust kohaldada mitte "tavalist" 1 miljonit rubla, vaid " kulude summas» sellele korterile, mis on tavaliselt palju tulusam.

Ja kui teine ( ostetud) korter osteti kasutades , siis on Ostjal võimalik teine maksusoodustus - laenult tasutud intressi summalt ( kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla.).

Lisateavet kõigi tüüpide kohta kirjeldatakse lingil olevas eraldi sõnastikus.

Täitke 3-NDFL-i deklaratsioon ja loomulikult saad kõik dokumendid mahaarvamiste saamiseks ise ette valmistada. Kuid see võtab aega ja vaeva. Ja see ei õnnestu alati esimesel korral ( arvutuste ja dokumentide täitmise vigade tõttu). Palju lihtsam ja kiirem on see asi maksukonsultantidele usaldada.

Ausalt öeldes tasub märkida, et praktikas võivad kohalikud maksuasutused keelduda maksubaasi vähendamisest korteri müügist mahaarvamise summa eest teise korteri ostmisest samal maksustamisperioodil, viidates "erinevad maksumaksete kategooriad". Sel juhul pakub maksuamet esmalt müügimaksu tasumist ja seejärel ostult mahaarvamist, tagastades “enammakstud üksikisiku tulumaksu”.

Kas vaielda fiskaalametnikega, maksuseadustikuga lehvitades või minna seda ebamõistlikku teed – igaüks otsustab ise.

Ja kui toimus korteri ost-müük erinevatel aastatel (erinevatel maksustamisperioodidel) ? Vastus on ilmne – iga aasta eelarve tuleb eraldi välja arvutada.

Elavad näited arvestused maksude tasumise ja tagastamise kohta korterite müümisel ja ostmisel - vt allpool avaldatud kommentaarides.

"MAAKSURINGU SALADUSED":

Korteri ostu-müügi tehingu korraldamise korra kohta vaata interaktiivset kaarti See avaneb hüpikaknas."> SAMM-SAMMULT JUHISED (avaneb hüpikaknas).

Kas teave oli kasulik? Hoidke see endale, see tuleb hiljem kasuks!

Kommentaarid artikli kohta on allpool.

VEEL VEEL MÕNED MAAKANDJA SALADUSED:

KOMMENTAARID:

kommentaar 44:

Tere! Korter on omandis alates jaanuarist 2014 (päranduseks sai 2/3 osa), jaanuaris 2017 osteti ülejäänud osa (nüüd 100% omanik), veebruaris 2018 müüdi. Palun öelge, kas sellisel juhul pean maksma müügimaksu?

Tere! Ostsin korteri septembris 2018 hinnaga 2700 rubla. Siis müüsin detsembris 2018 teise korteri 1238 rubla eest. Kas müügimaksu tasumisel saab korraga rakendada kahte maksusoodustust? Eeldusel, et olen rasedus- ja sünnituspuhkusel?

Tere! Müüsin alla 3 aasta omanud korteri. Tekkis mitu küsimust.
Öelge palun, kas mul on vaatamata müügile ka järgmistel aastatel õigus selle pealt maksusoodustust saada? Kuidas sel juhul esitada deklaratsioon 2018. aasta kohta nii müügi kui ka maksu mahaarvamise kohta?

Tere! Meie juhendis on eraldi artikkel - "Kas korteri ostmisel on võimalik üksikisiku tulumaksu tagastada, kui see on juba müüdud?" Teie küsimusele on üksikasjalik vastus. Selle artikli leiate saidilt otsides või märgendit „Maksud ja mahaarvamised” kasutades.

Tere!
Pärisin sugulasega korteri kahele (võrdsetes osades). Hetkel on koostamisel müügidokumendid. Korteri maksumus on 2160 tuhat rubla. (igaüks 1080 rubla). Plaan lähiajal korterit osta, aga enne 2018. aasta lõppu ei pruugi aega olla. Selgub, et järgmisel aastal esitan deklaratsiooni ja maksan makse 75 400 rubla. (enda jaoks). eks? Kas ma saan selle raha (korteri müügilt makstud maks) edaspidi tagasi, kui ostan teise korteri ja taotlen 13% üksikisiku tulumaksu tagasi? Kuidas arvutamine üldiselt toimub? Kas mul on parem osta korter enne aasta lõppu (2 kuud jäänud) või ei kaota ma midagi, kui ostan selle järgmisel aastal?

Sa ei kaota midagi, kui ostad järgmisel aastal (s.o erineval maksustamisperioodil) pärast korteri müüki teise korteri. Sinu õigus kogu tulult maksusoodustusele (üksikisiku tulumaksu tagastus) ei kao kuhugi. 2018. aastal saadud korteri müügist saadud tulult tasuda maks 2019. aastal. Ja 2020. aastal on teil võimalik saada maksusoodustust (tagastus kuni 260 000 rubla varem tasutud üksikisiku tulumaksult) uue korteri ostmisel 2019. aastal.
Lisaks saate korteri müügi maksusummat veelgi vähendada. Loe sõnastikust - “Maksud ja maksusoodustused kinnisvaras”, vaata seal alapealkirja “Maksu mahaarvamine kaas- või kaasomandis olnud korteri müügil”.

Tere päevast
Olemas alla 3 aasta omandis olnud korter, mis on saadud erastamise korras. Üks omanik. Töötav, ametlik sissetulek töökohas on 10 000 rubla.
Oletame, et 2019. aasta jaanuaris müüb omanik selle korteri 2 500 000 rubla eest. Võttes arvesse maksusoodustust (1 miljon), peab omanik tasuma maksu 195 000 rubla. Veebruaris 2019 (samal maksustamisperioodil) osteti korter uues majas hinnaga 2 300 000 RUB. Omanikul on teoreetiliselt õigus saada korteri ostmisel üksikisiku tulumaks tagasi summas 260 000 rubla. Kuid ta saab 195 000 rubla + 15 600 rubla (maksusumma möödunud maksustamisperioodi eest), see tähendab 210 000 rubla.
Küsimus on: millal tuleb makse maksta? Aastal 2020? Kas maksude maksmine ja mahaarvamise saamine on erinevad protsessid? Kas vastastikuseid tasaarvestusi ei saa olla? See tähendab, et peate esmalt leidma 2020. aasta alguses summa 195 000 rubla ja alles siis ootama mahaarvamise saabumist?

Jah, Ilja, sa arvutasid kõik õigesti. 2019. aasta korteri müügimaks on vaja tasuda järgmisel aastal, s.o. aastal 2020 (eelmise maksustamisperioodi kohta). Ühe korteri müügilt maksu tasumine ja teise ostult maksusoodustuse saamine on formaalselt erinevad protsessid. Seetõttu võib kohalik maksuamet keelduda mahaarvatava summa tasaarvestamisest maksumakse summa osana. Ja siis peate tegelikult esmalt maksma eluaseme müügilt maksu ja seejärel selle mahaarvamise (isikutulumaksu tagastamise) vormis tagasi tagastama. Siin ei ole õigusrikkumist, see on puhttehniline küsimus maksude sissenõudmisel ja arvestamisel. Seetõttu tuleb see “tehnilisel tasemel” lahendada kohalikus maksuametis. Samuti saavad nad korraldada vastastikuse arvelduse.

Tere õhtust. Ostsin 2017. aastal korteri 2 250 000. Kui ma müün korteri praegu maha ja märgin lepingusse ja kviitungisse sama summa, siis nagu aru saan, ei pea ma makse maksma. Aga maksusoodustused? Osa olen juba kätte saanud, saan edasi kuni summani 260 000.

Jah, sa saad. Õigus seda tüüpi mahaarvamisele tekib eluaseme ostmise ajal ega sõltu selle edasisest saatusest. See tähendab, et teil on endiselt õigus saada korteri ostmisel maksusoodustust, isegi kui müüte, annetate või vahetate selle korteri, ootamata oma tulumaksu tagastamise lõppu (kuni mahaarvatava summa tasumiseni täielikult).

Tere päevast
Minu ema ostis 2017. aastal isalt 1/4 korterist 2 miljoni eest, kokku on ta (poole) 1/2 korteri omanik. Kas ta võib mulle müüa 1/2 oma korterist 4 miljoni eest ja mitte maksta makse (tegelikult müüb ta 1/4 sama 2 miljoni rubla eest)? Kohe plaanib 6 500 000 eest korteri osta (koos pojaga).
Kuidas vältida makse? Või vähendada neid miinimumini?

Tere pärastlõunast, tänan vastuse eest.
Palun täpsustage, mis siis, kui ta ei müü mulle, vaid mu abikaasale? Need. Huvitav, kui ta ostis 2 miljoni eest korteriosaluse ja müüb selle sama 2 miljoni eest maha, siis ta ei maksa makse? Sissetulekut ju pole?... Osa on kinnistul alla kolme aasta vana.

Aktsia müümisel saab ta teha tehtud kulutustelt maksusoodustust, siis vähendatakse maks nullini. Lisateavet seda tüüpi mahaarvamiste kohta (koos näidetega) leiate sõnastikust – „Kinnisvaramaksud ja maksude mahaarvamised”.

Tere päevast Sain pärimise teel korteri, omanud alla 3 aasta, kas ma saan õigesti aru: kui müüd selle korteri maha ja ostad samal aastal teise, siis saad tagastada päritud korteri müügilt tasutud maksu. Oletame, et müün 2 miljoniga, maks tuleb 260 tuhat, maksan selle, aasta lõpuks ostan maja 3 miljoniga, kirjutan maksuametile avalduse. Järgmisel aastal saab maksuamet tasutud summa 260 tuhat mulle korraga tagasi kanda. Mahaarvamine ainult korteri müügist, ametlikult ei tööta. Kas ma saan õigesti aru, et minu puhul saab päritud korteri eest saadud rahalt tagastada üksikisiku tulumaksu?

Tere! Seda saab teha nii, nagu te kirjeldasite. Või saab seda teha teisiti. Alla 3 aasta omandis olnud päritud korteri müümisel saate rakendada maksusoodustust 1 miljon rubla. Seejärel peate maksma müügimaksu 130 tuhat rubla. (260 tuhande asemel). Ja üksikisiku tulumaksu tagastatakse teise korteri ostmisel ainult esimese korteri müügist saadud tulult tasutud tulumaksu ulatuses (kuna te ei tööta ja muid sissetulekuid pole). Maksimaalsest võimalikust 260 tuhande rubla suurusest tagasimaksest saate tagastada ainult samad 130 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks, mis laekus eelarvesse varem.
Kui müüsite korteri täpselt 2 miljoni rubla eest, on tulemus mõlemal juhul sama. Aga kui müüsite korteri näiteks 3 miljoni rubla eest, siis on teist võimalust kasulikum kasutada.

Tere päevast Mina ja mu vend pärisime sel aastal korteri. Kui sel aastal müüme 7 000 000 (tk 3 500 000) ja sel aastal ostan hüpoteegiga kortereid 4 500 000 (sissemaks 3 000 000). Kas korteri ostmine on korteriga sama staatus? Kui palju makse pean maksma?

Tere! Üksikasjalikud juhised maksude ja maksude mahaarvamiste iseseisvaks arvutamiseks (koos näidetega) korterite erinevate ostu- ja müügijuhtumite jaoks leiate saidilt sildi "Maksud ja maksusoodustused" alt otsides. Kõik on seal välja pandud, kuid loomulikult peate oma aju pingutama.
Mis puudutab korterite mahaarvamist, siis meie juhendis on ka sellele küsimusele vastus - vaadake silti "Korterid".

Tere päevast. Palun öelge, kas äsja erastatud korteri müümisel ja sellele järgneval ostul koos teise korteri lisatasuga on võimalik korteri kolmes osas müües ja teise kolmes osas teise korteri ostmisel arvestada müügilt kolme maksusoodustusega ja kolme osaga. ostu kohta? Aitäh

Ühesõnaga, jah, saate. Korteri osadena müümisel jaotatakse maksusoodustused kaasomanike vahel proportsionaalselt nende osade suurusega. Ja aktsiate kaupa korterit ostes saab iga omanik üksikisiku tulumaksu (saada mahaarvamist kuni 2 miljonit rubla) eraldi enda eest tagasi.
Seda kõike kirjeldatakse üksikasjalikult meie suures sõnastik artiklis „Kinnisvaramaksud ja maksude mahaarvamised” (vt sõnastiku kaarti).

Tere, palun öelge mulle, muidu olen juba segaduses.
Korter on omandis aastast 2017 (kinkelepingu alusel).
2018. aastal müün 2,66 miljoniga (2,66 jääb DCT-sse, katastriväärtus on 3,8 miljonit kuna 2,66 = 70% katastriväärtusest). Ja samal aastal ostan korteri kas 2,8 miljoni või 2,4 miljoni rubla eest.
Kas ma pean maksu maksma? või saan teha vastastikuse mahaarvamise? (Lugesin, et ka korteri müük on tulu). Ja kui esimese variandi järgi on 2660000-1000000 = 1660000*13 = 215800 (maksmisele kuuluv maks), siis see “kantakse maha” vastastikuse mahaarvamisena? või võrdub see isegi 0-ga, kui uus eluase maksab 2,8 miljonit rubla? (rohkem müüdud?)
Kas peaksime tegema vastastikuse mahaarvamise, kui ostame eluaseme odavamalt (2,4 miljoni eest)?
Palun ütle

Tere, Christina! Kui müüd ühe korteri ja ostad teise, siis tulude ja kulude otsest tasaarvestust ei toimu. See tähendab, et te ei saa müügisummast ostusummat maha arvata ja seeläbi oma maksubaasi vähendada. Korteri müügi maksu mahakandmine teise korteri ostmisega samuti ei toimi. Kuid saate maksubaasi vähendada, kui rakendate ühel maksustamisperioodil korraga kahte võimalikku maksusoodustust. Seda arutatakse üksikasjalikult artiklis.
.
Teie puhul saate korteri müügimaksu nullini vähendada, rakendades korraga kahte maksusoodustust - 1 miljon rubla. (“standard”) ja 2 miljonit rubla. (teise korteri ostuks kumbki kahest, kuna mõlemad maksid üle 2 miljoni).
Selle tulemusena on teie olukord järgmine: 2 660 000 rubla. - 1 000 000 hõõruda. - 2 000 000 hõõruda. = -340 000 hõõruda.
Miinusmärk tähendab, et teil on ostult veel kasutamata maksusoodustus summas 340 tuhat rubla. See tähendab, et üksikisiku tulumaksu saate ikkagi tagasi (näiteks palgalt) summas: 340 000 x 13% = 44 200 rubla.

Tere pärastlõunal Palun öelge, ostsime 2015. aastal korteri koos hüpoteegiga 4 miljoni rubla eest. abikaasaga ühisomandis, soovime sel aastal maha müüa 8 miljoni eest ja samal aastal osta teise korteri. Töötame LLC organisatsioonis. Nagu ma aru saan, 8 - 4 = 4 miljonit rubla. — peame sellelt summalt maksma 13% maksu. Kuna aga ostame sel aastal korteri, saame 2 miljoni rubla eest ostes maha arvata. Mina ega mu abikaasa pole varem mahaarvamist kasutanud. Kokku 4 - 4 = 0, müügimaks on null. Kas tegin arvutuse õigesti?
Ja selleks, et ostul mahaarvamist 2 miljonit ära kasutada, tuleb uus korter uuesti kaasomandiks vormistada - või pole see oluline?

Jah, Marina, sa saad õigesti aru. Korteri müümisel saate rakendada maksusoodustust selle korteri ostmiseks tehtud kulutuste summalt (8 miljonit - 4 miljonit). Jäägilt arvestatakse makse.
Aga mis puudutab korteriostu maksutagastust, siis võib olla kasulikum tagastada üksikisiku tulumaks mitte tulevase, vaid varem hüpoteegiga ostetud korteri pealt. Sel juhul saate tagastada mitte ainult 13% korteri ostmiseks kulutatud rahast (maksimaalselt 2 miljonit rubla inimese kohta), vaid ka 13% rahast, mis kulutati laenuintresside maksmiseks (maksimaalselt 3 miljonit rubla).
.
Ühisomandi puhul saad oma äranägemise järgi abikaasade vahel mahaarvamisi ümber jagada, kaasomandi puhul saab iga inimene proportsionaalselt oma osaga maksusoodustust.
Lisateavet selle kõige kohta leiate suurest sõnastik artiklist "Maksud ja maksude mahaarvamised kinnisvaras" (avage ülalt sõnastik kaart ja leidke see artikkel sealt).

Tere päevast Palun öelge: ostsin korteri 2013. aastal ja hüvitan igal aastal üksikisiku tulumaksu. Sel aastal müün korteri pärimise teel (teise), kuidas see minu hüvitist mõjutab? Ja kuidas peate 2018. aasta kohta deklaratsiooni esitama? ja kas ma saan 1 miljoni rubla mahaarvamist ära kasutada?

Tere! Kui müüte korteri 2018. aastal, siis 2019. aasta kevadel peate esitama deklaratsiooni vormil 3-NDFL ja tasuma müügimaksu. Kuid saate kohaldada maksusoodustust (vähendada oma maksubaasi). Mahaarvamine võib olla 1 miljon rubla. või eluaseme täismaksumuse summas (olenevalt müüdud vara omandiperioodist). Lisateavet korterite ostu-müügi tehingute igat liiki maksusoodustuste kohta leiate sõnastikust artikli lõpus toodud lingil.
Lisaks saab 2019. aastal hüvitada üksikisiku tulumaksu (korteri ostult), rakendades 2018. aastal korteri müügist saadud tulule (täpsemalt sellelt tasutud maksule) järgmise tagasimakse. Selle toimingu põhimõtet kirjeldatakse ülaltoodud artiklis.

Jah, muidugi, see on ka alternatiiv. Korteri müügimaks ja ostult üksikisiku tulumaksutagastus arvutatakse täpselt nii, nagu artiklis kirjeldatud. Peate lihtsalt arvestama, et kahe korteri ostmisel tehakse kogu maksusoodustus (isiku tulumaksu tagastus) ikkagi 2 miljoni rubla piires. (nagu ka selle ostmiseks).

Tere päevast Palun ütle mulle. Müüsime 5 miljoni eest korteri, mis osteti 2015. aastal ehitusjärgus majas hüpoteegiga, 2017. aastal võeti kinnistu arvele ja müüdi koos kallima korteri ostuga. Mahaarvamisi pole veel tehtud. Rääkige, mida me praegu võlgneme, mis maksu peame müüdud korteri pealt maksma ja kas seda saab kuidagi vähendada.

Tere päevast Kinnisvara müügilt maksu tasumine on kohustus, kuid ostult mahaarvamine on teie õigus. See tähendab, et olete kohustatud tasuma maksu korteri müügilt, kuid teil on õigus kohaldada maksusoodustusi nii eluaseme müügil kui ka ostmisel. Mahaarvamine müügist (näiteks tehtud kulutuste summas) ning mahaarvamine (isiku tulumaksu tagastus) ostult ja tasutud hüpoteegi intressidelt.
Lisateavet selle kohta, kuidas see kõik juhtub (koos arvutuste ja näidetega), kirjeldatakse eraldi sõnastik artiklis. Selle link on toodud ülaltoodud artiklis.

Tere pärastlõunast, palun öelge mulle, 1717. aastal müüsin kahetoalise korteri 5 miljoni rubla eest, üks tuba kuulus rohkem kui kolm aastat ja teine tuba vähem kui kolm aastat ning ostsin kohe teise korteri 4 eest. miljonit rubla, kas alla kolme aasta omandis olnud korteri või toa müügi eest peaksin maksu maksma ja kas võin arvestada 13% tagasimaksega teise korteri ostmisel? Aitäh.

Definitsiooni järgi ei maksa sa korteri ostu pealt maksu (kuna sa ei saa tulu, vaid vastupidi, kulutad raha). Korteri osa müügist 1,3 miljoni rubla eest. peate tasuma üksikisiku tulumaksu - 13%, kuid saate selle vähendada nullini, rakendades samal maksustamisperioodil järgnevalt korteri ostmisel maksusoodustust (2 miljonit rubla). Just seda juhtumit (isegi näitega) kirjeldatakse ülaltoodud artiklis. Loe hoolikamalt.

Tere! Selline olukord meil on. Minu vanaema on pensionil ja ei tööta. Tal on 2016. aastast müügilepingu alusel korter ostetud 2 070 000 rubla eest. Nüüd tahab ta korteri maha müüa 1 900 000 ja teise osta 1 200 000 rubla eest. Millise summa pealt tuleb tasuda makse, kui te pole varem korterite ostmisel ja müümisel mahaarvamisi kasutanud? Korteri katastriväärtus on 1 970 000.

Tere! Korteri müügimaksu saab siin täielikult vältida, sest... see korter osteti varem suure summa eest (2 070 000 RUB) ja nüüd müüakse seda odavamalt (1 900 000 RUB). Siin saate rakendada maksusoodustust "tekkinud kulude summalt" (st = 1,9 miljonit rubla - 2,07 miljonit rubla). Lõplik negatiivne väärtus tähendab, et siin puudub maksubaas ning korteri müügilt ei pea maksma üksikisiku tulumaksu.
.
Ja hilisem teise korteri ost (1 200 000 rubla eest) annab Ostjale õiguse saada veel üks maksusoodustus - mahaarvamine (isikutulumaksu tagastamine) kogu selle ostusummalt. Kas mittetöötav pensionär saab seda mahaarvamist ära kasutada?Vaata ülalt selleteemalise lingi artiklit (pensionäride kohta).
Kuidas maksusoodustusi tulusamalt kasutada (sh kellele on parem neid teha ja kuidas neid ümber jagada) – vaata ka artiklit lingil “Üksikasjad maksude ja maksusoodustuste kohta korterite ostu-müügitehingutel. ”

Tere! Kui ma saan Vene Föderatsiooni kaitseministeeriumist korteri ja plaanin selle maha müüa, et osta siis lisatasuga teine korter teises kohas, siis mis maks siin tekib? Kui korteri kättesaamine ja selle müük toimuvad samal aruandeperioodil, kas olen siis maksuvaba?

Tere! Kui ostate korteri ja seejärel müüte selle sama summa eest maha, siis olete maksuvaba (ehk siis rakendate tehtud kulutuste summalt maksusoodustust). Olenemata sellest, kas samal aruandeperioodil või erinevatel. Kui te ei osta eluaset, vaid saate selle "tasuta" vastavalt orderile (või mõnele muule kaitseministeeriumi dokumendile), peate pärast sellise korteri erastamist ja müüki tasuma maksu üldises korras.
Lisateavet müügil maksude tasumise kohta leiate sõnastikust – „Maksud ja maksude mahaarvamised kinnisvaras“ Tere! Seaduse loogika kohaselt saad soetatud eluaseme maksusoodustuse õigust kohaldada KÕIGILT oma määratud perioodide sissetulekutelt. See tähendab, et kui kirjutate näiteks 2018. aastal avalduse korteri ostmiseks mahaarvamiseks (2015-16-17 tulust mahaarvamine), siis võib "2017. aasta tulu" sisaldada mitte ainult teie palka, vaid ka korteri müügi eest saadud raha, mis tähendab, et sellelt summalt saab maha arvata. See tähendab, et teoreetiliselt on tasaarvestus võimalik. See on loogika.
Aga kohalikel maksuametnikel võib olla oma loogika (see juhtub Venemaal...).

Tere õhtust! Korter oli päritud, omandis alla kolme aasta, müüakse ja ostetakse uus korter, kuid ühel maksustamisperioodil soodsamalt. Kuidas maksu arvutada, kas tasaarvestus on võimalik? Omanik ametlikult ei tööta.

Tere! Kummaline küsimus... Kogu ülaltoodud artikkel on pühendatud sellele vastamisele. Otsest tasaarveldust siin ei ole, kuid ühel maksustamisperioodil saab korraga kasutada kahte maksusoodustust. Artiklis kirjeldatakse, kuidas arvutatakse maksu ja maksusoodustusi korteri müügi ja hilisema ostu puhul. Kui omanik ametlikult ei tööta (ja ei maksa vastavalt ka üksikisiku tulumaksu), pole tal midagi tagastada. See tähendab, et tema jaoks on ostult maksusoodustus null.

Eluruumide müümisel tasuvad endised omanikud saadud kasumi raames riigikassasse kehtestatud maksumäära. Küll aga on asjaolusid, mis võimaldavad 2019. aastal korteri müügilt makse oluliselt alandada või mitte maksta.

Uute maksureeglite kehtestamisega on muutunud riigimaksu tasumise iseärasused, mistõttu osa kodanikke ei saa lõpuni aru, kas oma kodu müümise eest on vaja riigile tasuda või pole talle sellist kohustust ette nähtud.

Korteri müügimaks 2019. aastal eraisikutele arvutatakse sõltuvalt mitmest asjaolust:

Ajavahemik, mille jooksul see elamispind oli müüja omandis, näiteks päritud korteri müük, kui pärijate eluruumi omandiperiood on lühem kui seadusega kehtestatud aeg, samuti eluaseme omandiõiguse saamine. kingitus samadel või sarnastel asjaoludel, tuleb tasuda füüsilise isiku tulumaksu tavamääraga;
Kinnisvara hankimise meetod, eriti omavahenditega eluaseme ostmisel ehitusjärgus pakkumiste tegemiseks pärast maja kasutuselevõttu.

Kuidas teada saada, kas peate maksu maksma

Ühtse riikliku registri väljavõttel või korteri omandiõiguse tunnistusel peate vaatama õiguse registreerimise kuupäeva. Pange tähele, et meid ei huvita mitte DCT, DDU sõlmimise kuupäev, vaid kande registris registreerimise kuupäev. See kuupäev on kirjutatud ühtses riiklikus kinnisvararegistris reale “mille kohta PP.KK.AAAA Registreerimiskanne nr..." tehti. Pärimise puhul on seevastu oluline pärandaja surmakuupäev.

Et teha kindlaks, mille alusel korter osteti, vaadake jaotist "Alusdokument".
Võrrelge registreerimiskuupäeva ja soetamise alust alloleva tabeliga ning määrake omandi aegumistähtaeg, mille alusel saate maksu tasumata jätta.

Valduse perioodi ei arvestata kalendriaastates, vaid kuudes, seega peab müüdava korteri omandiperiood olema vähemalt 36 järjestikust kalendrikuud. Arvestus võib toimuda enne maja omandiõiguse tunnistuse väljastamist - pärandi avamisel ja vastuvõtmisel on soovitatav arvestada aega tunnistuse kättesaamise hetkest.

Kinnisvaraobjektidele, mis on saadud:

Pärand lähisugulaselt.
Kinkelepingu koostamine lähisugulaste vahel korteri edasiseks omandiõiguse üleandmiseks kinkelepingu alusel.
Eluruumi registreerimine riigi elamufondist erasektorisse, mis erastati eriprogrammi alusel, sellise korteri müük pärast erastamist tasu maksmata on võimalik alles pärast minimaalse kehtestatud omandiperioodi möödumist.
Sõlmitud üürileping ühelt poolt kinnisvara võõrandamise kohustusega ja teiselt poolt täielik rahaline tagatis.

Korteri müük maksu maksmata on võimalik alles viie aasta pärast.

Millise summa pealt makstakse makse?

Maksuseadusandlust mõjutavad muudatused eluasemeturul on oluliselt muutnud üksikisiku tulumaksu arvestamise meetodit. Alates 2018. aastast on maksumaksja koormuse vähendamiseks võimatu eluasemeid oluliselt alandatud hinnaga müüa.

Nüüd ei arvestata üksikisiku tulumaksu eluaseme müügilt mitte ainult tegelikult saadud kasumilt, vaid arvestatakse ka kinnisvara katastriväärtust. Kui ilmnevad asjaolud, mis kinnitavad kodu müüki selle turuväärtusest madalama hinnaga ja alla 70% katastriväärtusest, kasutatakse kodaniku kohustuste arvutamisel koefitsienti 0,7, mis korrutatakse subjekti katastriväärtusega. lepingust.

Eluaseme müümisel, mille müük toob kasumit üle miljoni rubla, peate maksma maksu 13%. Seda liiki maksukoormust kajastatakse üksikisiku tulumaksuna ja see kuulub deklareerimisele, mistõttu tuleb enne seadusega kehtestatud aega nii maksuametile aru anda kui ka teatud summa makse tasuda.

Föderaalne maksuteenistus selgitab, et üksikisiku tulumaksu arvestatakse ainult tegelikult saadud kasumilt - eluaseme esialgse maksumuse ja selle müügi lõpphinna vahe.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 kohaselt on Venemaa mitteresidendi poolt korteri müügilt makstud maks 30% müüja laekunud summast. Vene Föderatsiooni elanikud on isikud, kes on viimase 12 kuu jooksul elanud riigi territooriumil 183 päeva.

Kuidas vältida maksu tasumist korteri müügil

Kohustuste tasumine föderaalse maksuteenistuse ees langeb müüja õlgadele. Paraku saab seda orjust vältida vaid kinnisasjaga kauplemise kindlate reeglite järgimisel, mille alusel on võimalik korterit õigusnormide raames maksuvabalt müüa.

Et vastata küsimusele, kuidas korteri müümisel makse vältida, tuleb viidata maksu- ja eluasemeseadustele, mis määratlevad järgmised sätted:

Elamukinnisvara maksuvaba müük on võimalik alles pärast ühtses riiklikus kinnisvararegistris registreeritud õiguste minimaalse kindlaksmääratud omandiperioodi lõppemist kolmeks või viieks aastaks.
Maksu tasaarveldamine korteri müügil ja ostmisel. On erinüansse, mis aitavad maksude tasumist täielikult vältida, kuid maksuõiguse spetsialistidega konsulteerimine on kohustuslik, kuna föderaalse maksuteenistuse töötajad võivad tasaarvestuse heaks kiita või põhjendatult keelduda. Registreeruge spetsiaalse vormi abil tasuta konsultatsioonile meie juristiga.
Üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui eluruumi algmaksumus võrdub selle hinnaga edasimüügil.

Lisaks riigilõivude tasumisest kõrvalehoidmise võimalustele tuleb läbi mõelda küsimus, kuidas vähendada korteri müügimaksu.

Kulude miinimumini vähendamiseks on mitu seaduslikku viisi:

Esimene meetod on kohustuste vormistamine kodu soetamise maksumuse ja selle müügihinna vahe, s.o. tegeliku kasumi saamiseks.
Teine võimalus on saada kinnisvara mahaarvamine, mis võib ulatuda miljoni rublani.

Arvutamise näide:

Ivanov I.I. 2015. aasta jaanuaris ostis ta elamispinna 6 721 000 väärtuses, 2017. aasta lõpus müüs selle hinnaga 7 329 000.

Maksusoodustuse taotlemisel tasub Ivanov:

1 000 000 on maksimaalne vara mahaarvamise summa, millega üksikisik võib arvestada;

100% - eluruumide maksumuse summa protsentides, millest arvestatakse kohustused;

13% - tasumisele kuuluv üksikisiku tulumaks.

Kui Ivanov vormistab oma maksukohustused “tulu miinus kulud” põhimõttel, siis peab ta maksma:

Kohustuslik on esitada dokumendid, mis kinnitavad tegelikke kulutusi. Mahaarvamist kasutatakse kõige sagedamini pärijale pärimise teel saadud eluaseme edasiseks müügiks, samuti kinkelepingu alusel.

29. novembri 2014. aasta föderaalseadus nr 382-FZ sätestab, et kinnisvara müügimaksudest vabastatud isikute hulka kuuluvad ainult need isikud, kellel on olenevalt selle omandamise viisist eluase kolm või viis aastat. kui omandiõiguste ajaline registreerimine. Kodanike eeliskategooriaid ei ole.

Kinnisvara müük uutes hoonetes toimub sarnaselt - erandeid pole, seetõttu saame vastates küsimusele, kuidas müüa korterit uues majas ilma maksudeta, soovitada ainult standardseid meetodeid - müügiga “ nulli” ilma kasumita või pärast kinnisvara omamist kolme-viie aasta jooksul .

Millal tuleb pärast korteri müüki maksu maksta?

Korteri müügilt maksu tasumise tähtaeg on kehtestatud Art. 1. osas. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Tasu tuleb tasuda 15. juuliks pärast tuludeklaratsiooni esitamist selle kalendriaasta kohta, mil eluruum müüdi.

Korteri müügimaksu saab tasuda üle pika aja, kui tasu suurus on riigi residendile jõukohane. Järelmaksuplaani taotlusega tuleb pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole koos asjaolude kirjeldusega, mis takistavad korraga täielikku tasumist.

Kodanik peab iseseisvalt arvutama, millise maksu ta peab korteri müügilt tasuma, kuid kõik mahaarvamise arvutamise asjaolude ilmnemist kinnitavad dokumendid tuleb lisada vormile 3-NDFL, mida saab vaadata meie veebisaidil.

Deklaratsioonile lisatud dokumendid

3-NDFL-i esitamiseks pärast omandiõigusega kuulunud kinnisvara müüki peab kodanik lisama muud dokumendid.

Sellised dokumendid võivad sisaldada:

Kinnisvara ostu-müügilepingu koopia, kus on märgitud eluaseme maksumus;
Kviitung või muu dokument, mis tõendab raha laekumist, sealhulgas pangakonto väljavõte.

Üksikisiku tulumaksu arvestuse saamiseks programmi "tulu miinus kulud" raames tuleb lisada:

Vana leping, mis kehtestab taotleja valdus- ja käsutusõigused;
Omandit tõendavad dokumendid – väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist;
Arveldusdokument, mis näitab kodaniku tehtud kulutuste suurust, sealhulgas endise omaniku kviitung, panga väljavõte tehtud tehingu kohta või tšekk teise isiku konto täiendamiseks.
Teie passi koopia ja muud dokumendid, mida föderaalse maksuteenistuse töötajad võivad nõuda.

3-NDFL-i täitmise näide aitab vähendada kogu teabe salvestamiseks kuluvat aega. Eluaseme müümisel ja deklaratsiooni täitmisel märgitakse tulukood numbriga “01”. Lisaks, kui tekib vajadus mahaarvamise tegemiseks, täitke ostu asjaolude kinnitamiseks vastavad andmed, näidates ära lisamanused.

3-NDFL-i täitmine korteri müümisel on pikk protsess, mida saab oluliselt lühendada, täites föderaalse maksuteenistuse veebisaidil veebivormid, mis näitavad asjakohaseid asjaolusid.

Üksikisiku tulumaksu täpse summa arvutamisel võib abiks olla sobiv kalkulaator, seega on parem info täpsustamiseks ja isiklike arvutuste kontrollimiseks temaga ühendust võtta.

Olulised muudatused seadusandluses

Alates 2018. aastast on elamu- ja mitteelamukinnisvara müügi maksustamisel sisse viidud järgmised muudatused:

Omandiõiguse kehtivusaeg peab olema vähemalt viis aastat, välja arvatud mitmed juhud, mil vara käsutamise minimaalne aeg jääb samaks - kolm aastat.
Kinnisvara müümisel teadaoleva ebasoodsa hinnaga võetakse arvesse kas lepinguhind või 0,7 katastriväärtusest, olenevalt sellest, kumb summa on suurem. Sel juhul võib lepinguhind olla turuhinna lähedane, kuid kui see jääb alla 70% katastriväärtusest, siis arvestatakse katastriväärtust.

Muud muudatused on vähem olulised, kuigi need võimaldavad mitte ainult kindlaks teha, kuidas makstud maks tagastada, vaid ka kasutada 3-NDFL-i esitamisel võimalust maksumäära alandada.

Vastused maksuküsimustele

Siin on enimlevinud küsimused korteri müügil maksu tasumisel.

Kuidas määrata kinnisvara valdusaeg?

3-NDFL-i täitmiseks alla 3 aasta omandis olnud korteri müümisel peate õigesti arvutama vara omandiperioodi.

Aega arvestatakse sõltuvalt eluaseme ostmise viisist, seega:

Omal käel kinnisvara omandamise registreerimisel hakkab aeg tiksuma omandiõiguste registreerimisel ühtses riiklikus kinnisvararegistris;
DDU alusel eluruumide ostmisel, samuti nõudeõiguse loovutamisel - alates omandi registreerimise hetkest;
Elamukooperatiivilt kodu ostmisel - pärast osamaksete kogusumma täielikku tasumist, samuti üleandmise-vastuvõtuakti sõlmimist;
Eluruumi omandiõiguse registreerimisel erastamisprogrammi kaudu - eluruumide võõrandamise lepingu sõlmimise hetkest, kui see sõlmiti enne 1998. aastat, või omandiõiguse registreerimisel, kui erastamine vormistati pärast 98. aastat;
Elamukinnisvara pärandina arvelevõtmisel - pärandi avanemise hetkest;
Kaasomandi puhul ei ole alates õiguse registreerimise hetkest kuni valminud ehitusprojektini oluline kuupäev, millal arendajaga võõrandamisakti allkirjastati.

Enne 2016. a ostetud korteri müük

Minimaalne kehtestatud periood, mille jooksul peab eluaseme omand kehtima hilisemaks maksuvabaks müügiks, on kolm aastat alates kinnistu registreerimise päevast ühtses riiklikus kinnisvararegistris.

Kui eluaseme müügi ajal on periood alla kolme aasta, määrab Vene Föderatsiooni maksuseadustik kindlaks, milline maks kehtestatakse sellise kinnisvara müügile - 13% saadud kasust.

Müüa korter peale 2016 a

Alates 2016. aastast on oluliselt pikenenud periood, mille jooksul on vaja olla elamukinnisvara registreeritud omanik. Korteri müügimaksu tasumine toimub juhul, kui omandiõigus on registreeritud alla viie aasta.

Märgitakse, et see säte puudutab ka neid tehinguid, mis on sõlmitud enne 1. jaanuari 2016, kuid õiguste registreerimisega kinnisasjale pärast seda kuupäeva.

Kingitud või päritud korteri müük

Põld 2016, kingitud ja päritud eluruumidele võivad müügil tekkida vastavad kohustused, kui nende registreerimise ja omandiõiguse kehtivusaeg on alla kolme ja viie aasta.

Pärimise teel saadud korteri müügi maksust on pikemalt juttu järgmises postituses.

Funktsioon on järgmine:

Doonori või testaatori lähisugulastele kehtestatakse kolmeaastane hoidmisaeg;
Viis aastat - kõigile teistele kodanikele, kes võivad olla doonori või testaatori kauged sugulased või tuttavad.

Kinnisvara müümisel enne minimaalse omandiperioodi möödumist tuleb tasuda makse.

Korteri ost-müük ühe aasta jooksul

Samal maksustamisperioodil kodu müümisel ja muu elamukinnisvara ostmisel võite arvestada maksusoodustusega.

Korteri müügi maksusoodustusi saab omavahel tasaarvestada, kui 3-NDFL-i esitaja märgib deklaratsioonis otse õiguse teha maksusoodustusi nii eluaseme ostmisel kui ka selle müügil.

Osaluse müük

Kinnisvara osade müümisel on aktsionärid kohustatud tasuma makse protsentides sõltuvalt nende aktsiate suurusest. Igaüks maksab täpselt nii palju kui tegelik kasum või müüjalt saadud summa.

Kas pensionärid maksavad makse?

Üksikisiku tulumaksu on kohustatud tasuma igaüks, olenemata tema majanduslikust olukorrast ja vanusest. Korteri müügimaksu tasumine pensionäri poolt korteri müügil arvestatakse tavamääraga ilma eritunnuste ja allahindlusteta.

Vaatamata sellele, et paljudel vanematel inimestel on väike pension ja nad ei saa sellega väärikalt ära elada, ei ole pensionäridele korteri müügil maksusoodustusi. Seda küsimust edaspidi ei tõstatata.

Eluaseme müük on keeruline ja aeganõudev protsess, mis nõuab erilist hoolt, kuna tuludeklaratsiooni puudumine võib maksumaksja tulevikku negatiivselt mõjutada. Kodanikud peaksid kinni pidama dokumentide esitamise tähtaegadest, samuti jooksvate maksukohustuste tasumiseks seadusega kehtestatud tähtajast.

Oluline punkt! Korteri müümisel on õigus, kui korter on ostetud pangast laenatud vahenditega, kuid sellel on teatud nüansid.

Ootame teie küsimusi. Meie advokaat on alati valmis pakkuma teile tehinguga seotud maksude ja paberimajanduse osas täielikku tuge. Registreeruge tasuta konsultatsioonile veebisaidi spetsiaalses vormis.

Palun hinnake postitust ja meeldige sellele kohe.

Korteri müümisel on müüjal kohustus tasuda riigile makse. Korteri müügimaks ei ole muutunud, kuid muutunud on selle maksmise tingimused. Tulumaksu tasumiseks ja elukohajärgsele maksuametile deklaratsiooni esitamiseks on pikendatud kinnisvara omamise perioodi.

Kuni 2016. aastani

Kuni 2016. aastani tasus müüja pärast oma korteri müüki tulumaksu, mille baasmäär oli 13 protsenti. Kuid mitte alati, vaid ainult sel juhul, kui korteri müügil ja ostmisel oli vahe, nn tulust.

See maks kehtestatakse Venemaa kodanikele ja välisriikide kodanikele, kes elavad Venemaal rohkem kui 183 päeva aastas. Kui välisriigi kodanikud elavad määratud perioodist vähem, maksavad nad 30 protsenti. Sellised tingimused kehtisid neile, kes ostsid korteri või maja rohkem kui 3 aastat tagasi.

Tavakodanik, kes ostab endale kinnisvara, elab seal üsna kaua, statistika järgi - vähemalt 3 aastat. Kui eluase ostetakse kasumi teenimise eesmärgil, ei pea te mitte ainult maksma tulumaksu, vaid esitama ka 3-NDFL-i.

Kui omate korterit kauem kui kolm aastat või pärisite selle, siis makse ei maksta. Samuti ei pea mahaarvamisi tegema, kui vara kingiti Sulle või soetati elamislepingu tulemusena.

Maksusumma tuleb tasuda müügile järgneva aasta jooksul kuni 15. juulini kaasa arvatud. Maksudeklaratsioon tuleb täita ja esitada 30. aprilliks. Teave saadud tulude kohta tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele pärast pärimise teel saadud, annetamise tulemusena saadud või muul viisil vähem kui kolm aastat tagasi omandatud kinnisvara müüki.

3-NDFL

Üksikisikud esitavad deklaratsiooni, kui nad saavad põhitöökohal registreeritud tulust suuremat tulu. See tulu tuleb deklareerida ehk deklareerida ja registreerida maksuametis.

Lisaks korteri müügile on palju sissetulekuallikaid, näiteks: korteri üürimine, ülekannete saamine, lotovõit ja muud. Miks on vaja oma tulusid riigile deklareerida?

Lisaks peamisele eesmärgile - kõigi maksumaksjaid läbivate vahendite arvestus ja kontroll - on veel üks. See annab üksikisikutele õiguse deklaratsiooni täitmisest kasu saada. Räägime õigusest maksusoodustusele.

Oma korteri maha müünud ja maksu maksnud kodanik saab osa kulutatud rahast tagastada. Selleks peate aga kohalikule maksuametile esitama teise dokumendi - 2-NDFL. Kuid kõrgete korterihindade ja vastavalt kõrgete maksudega on menetlus õigustatud.

Alates 2016. aasta algusest

Alates 2016. aasta algusest on seadusandluses tehtud muudatusi.

föderaalseadus

Seadusandjad tegid föderaalseaduses mitmeid muudatusi ja muutsid radikaalselt tulumaksu tasumise korda. Nüüd, vastavalt föderaalseadusele nr 382, on selleks, et korteri müügilt maksu mitte maksta, vaja, et see oleks omandis mitte kolm aastat, nagu varem, vaid viis aastat. Muudatused on tehtud ka maksubaasi osas.

Esiteks jagunevad kõik kinnisvara müüjad maksuseadustiku järgi kahte rühma:

kodanikud, kes registreerisid oma kinnisvara omandi enne 2016. aastat;
kodanikud, kes said seaduslikult kinnisvara omanikuks pärast 1. jaanuari 2016.

Esimesed müüvad 2016. aasta jaanuari alguseni kehtinud seaduse järgi ehk maksust on vabastatud need, kes ostsid kinnisvara rohkem kui kolm aastat tagasi. Teine - rohkem kui viis aastat tagasi.

Miks need muudatused tehti? Vastus sellele küsimusele peitub nõrkustes, mida kasutasid nii edasimüüjad kui ka müüjad ise. Korterite, majade ja muu kinnisvara hinda alandati kõvasti, et vältida maksude tasumist.

Et kinnisvaramüüjad ei saaks nautida maksusoodustuse saamise privileegi, muutis seadusandja maksu arvutamise lähteandmeid. Nüüd arvutatakse iga kinnisvara maks katastriväärtuse alusel, võttes arvesse vähendustegurit.

Seda ei maksta ka järgmistel juhtudel:

vara võõrandati kinkelepinguga;
maja või korter oli päritud;
omandiõigus saadi erastamise tulemusena;
juhul, kui kinnisvara omandatakse eluaegse ülalpidamislepingu tulemusena.

Eelnimetatud juhtudel, olenemata omamise perioodist ja kui suur vahe on müüdud ja ostetud kinnisvara vahel, maksu ei maksta.

Piirkondades

Föderatsiooni subjektidel, keda esindavad kohalikud seadusandjad, on õigus föderaalseadusi kohandada. Stavropoli territooriumil on korteri kehtivusaega lühendatud 5 aastalt kolmele aastale.

Hantõ-Mansiiski autonoomse ringkonna territooriumil elavatel kodanikel on õigus mitte maksta kinnisvara müügilt makse ka pärast kolmeaastast omamist. Kuid need pole veel reeglid, vaid ainult meeldivad erandid.

Katastriväärtus

Müümisel ja ostmisel arvestatakse katastriväärtust, mis väljastati kinnistamise aastal. Katastriväärtus on märgitud katastripassi. See sisaldub ka väljavõttes. See on dokument, mis sisaldab põhiteavet mis tahes vara kohta.

Väljavõtte võib saada iga Vene Föderatsiooni kodanik. Peate Rosreestri kohalikule kontorile esitama vastava avalduse ja isikut tõendava dokumendi. Teilt ei keelduta isegi siis, kui küsitud teave ei puuduta teie korterit või maja.

Rosreestr peab arvestust ja süstematiseerib andmeid kõigi Venemaal asuvate kinnisvaraobjektide kohta. Iga objekti kohta on minimaalne teave, mida saab esitada pärast riigilõivu tasumist. Teave on avalik, välja arvatud punkt omaniku teovõime kohta.

Põhimõtteliselt on kodanikud korteri ostmisel huvitatud järgmisest teabest:

kaadrid kinnisvarast;
omanike arv;
katastriväärtus.

Ei tohi unustada, et katastriväärtust uuendatakse igal aastal. Seega, kui tehing on planeeritud jaanuari algusesse, siis tasuks katastriväärtust uuesti kontrollida, kuna see indekseeritakse 1. jaanuaril.

Maksuarvestus

Nagu saadikud seadust muutes eeldasid, pole nüüd mõtet korterit müües hinda alahinnata. Maksu arvutamiseks on vaja teada katastriväärtust registreerimisaastal ja vähendustegurit.

Vähendustegur on arv, mis käib korteri müügil tulumaksu arvestamisel. Igal piirkonnal on oma väärtus, mis jääb vahemikku 0,1 kuni 2,0. Selle teadasaamiseks peate minema oma kohaliku maksuameti veebisaidile või helistama.

korteri katastriväärtus - 1 000 000 rubla;
teie piirkonnas aktsepteeritav vähendustegur on 0,2.

1 000 000 x 0,2 = 200 000

Järgmine arvutus:

200 000 x 0,13 = 26 000

Kokku: korteri, mille katastriväärtus on 1 miljon rubla, müügimaks on 26 tuhat rubla.

Maksukoormust saab vähendada, kui omanik saab dokumentide abil kinnitada, milliseid kulutusi korteri müümiseks ja tulu saamiseks tehti. Sellise menetluse seaduslikkust kinnitab Vene Föderatsiooni maksuseadustik (artikli 2 lõige 2).

Tagastamise registreerimine

Korteri müügist saadud kasumilt maksutagastuse taotlemiseks peate täitma ja esitama maksuteenistusele deklaratsiooni vormil 3-NDFL.

Lisaks peate esitama järgmised dokumendid:

leping, mis kinnitab teie õigusi vara omanikuna;
kviitungid ja muud dokumentaalsed tõendid kulude kohta;
laenulepingu olemasolul;
deklaratsioon ise.

Maksusoodustuse saamise põhimõte on deklaratiivne, see tähendab, et omanik peab selle sammu iseseisvalt otsustama, paberid kokku korjama ja maksuametiga ühendust võtma.

Video maksusumma kohta

Korteri müügimaks ei ole tõusnud, küll aga on muutunud väljamakse arvestamise viis. Maksumaksete säästmiseks ei saa te nüüd dokumentides hinda alahinnata nagu varem. Maksuameti kaudu tagasimakse esitamine korvab kulud.

Kuidas müüa korter ja vältida makse? – küsimus, mis huvitab paljusid majaomanikke. Lõppude lõpuks ei taha te kaotada 13% tulust. Ja fiktiivse väikese summa lepingus märkimise praktika ei ole kasulik eelkõige ostjale, kes sellisel juhul maksusoodustust ei saa või ei saa seda täies mahus. Kuid mõnel juhul on siiski võimalik korter ilma maksudeta müüa. Ja peaaegu alati on võimalus maksumakseid vähendada.
Kuidas müüa korter uues majas ilma maksudeta?
Uut korterit maksuta kahjuks müüa ei õnnestu. Makseid saab vältida vaid juhul, kui kinnisvara on omandis kauem kui miinimumperiood. Enne 2016. aastat ostetud eluaseme puhul on see 3 aastat ja pärast 1. jaanuari 2016 ostetud korterite puhul 5 aastat. Kuupäev, millest alates omandiperioodi arvestatakse, on omandiõiguste registreerimise kuupäev ühtses riiklikus kinnisvararegistris (USRN).
Aga kuna kolm aastat ja isegi viis aastat uue hoone puhul pole kriitiline periood, siis on täiesti võimalik oodata ära tähtaeg, mil saab korteri maksuvabalt müüa ja tehingu vormistada. Sellise ootamise eeliseks on võimalus teha korralik remont, oodates maja kokkutõmbumist. Paljud ostjad pööravad sellele punktile suurt tähelepanu.

Kuidas müüa korterit pärimise teel ilma maksudeta?
Nagu uusehitise puhul, saab korterit pärast kinkimist maksuvabalt müüa alles teatud aja möödudes, see on kolm aastat - olenemata sellest, kuidas saite kinnisvara kingituseks või pärimise teel. Perioodi alguskuupäevaks on eluruumi omandiõiguse registreerimise kuupäev.
Kuid korteri müümine maksu maksmata, kui see on abikaasade kaasomandis, on pärast ühe surma (kui teine abikaasa selle pärib) täiesti võimalik. Kuna antud juhul on võrdluskuupäevaks kinnisvaraomandi esmase registreerimise hetk.
Millal saab erastatud korterit maksuvabalt müüa?
Nagu kingituse või pärandina saadud korteri puhul, saab müügimaksu vältida alles kolm aastat pärast vara registreerimist.
Millal saab korterit müüa ilma makse maksmata?
On mitmeid võimalusi, mille puhul saab korteri müüa maksu maksmata enne seadusega kehtestatud tähtaega.

Esimene neist kehtib nii ostetud kui ka kingitusena või erastamise tulemusena saadud kinnisvara kohta. Kui tehingusumma ehk 70% elamispinna katastriväärtusest on alla 1 miljoni rubla, on omanik maksude tasumisest vabastatud. See on nn tavaline maksusoodustus.

Teine juhtum, kui müügimaksu on võimalik alandada või üldse vältida, on maksubaasi vähendamine korteri ostmiseks ja renoveerimiseks või maja ehitamiseks tehtud kulutuste võrra. Maksudeklaratsioonile tuleb lisada dokumendid, mis näitavad tegelikke tehtud kulutusi. Sel juhul maksustatakse ainult müügisumma ja ostusumma vahe (pluss remondikulud). Kui kulutused olid suuremad, siis ei maksta üldse makse.

Kui kaua võib korteri maksuvaba müük aega võtta?
Seadus määrab eri aegadel ja viisil soetatud kinnisvarale täpsed perioodid kolm ja viis aastat. Kuid nagu eespool mainitud, saab makse vältida, kasutades maksusoodustusi targalt. Seadusest mööda hiilimiseks on ka teisi võimalusi – näiteks müüa elamispinda eraldi osadena. Igal kinnistu omanikul on ju õigus saada maksusoodustust.
Enne müüki on kõige parem pöörduda spetsialistide poole, kes nõustavad teid kõigi olemasoleva olukorra nüansside osas ning aitavad teil maksumakseid minimeerida või neid üldse vältida.

Korterit saab maksu maksmata müüa vaid teatud seaduses sätestatud juhtudel. Kaalume kõiki võimalusi maksude vähendamiseks või täielikuks vabastamiseks.

Korteri omamine miinimumperioodist lühemaks perioodiks

Kuni 2016. aastani olid kinnisvara müümisel üksikisiku tulumaksu tasumisest vabastatud kõik tehingud, kui müüja omas korterit mitte kauem kui 3 aastat. Alates 2016. aastast on seda perioodi pikendatud 5 aastani. Muudatustel ei ole aga tagasiulatuvat jõudu. Näiteks kui eluase on ostetud enne 1. jaanuari 2016, siis üksikisiku tulumaksu ei võeta alles pärast 3-aastast perioodi, mitte 5-aastast perioodi.

Minimaalne kehtivusaeg 3 aastat kehtestatakse ka kinnisvarale, mis on saadud kingitusena või pärandina lähisugulasega, võõrandatud eluaegse hoolduslepingu alusel ülalpeetavaga ning samuti erastatud pärast 1. jaanuari 2016. a. Muudel juhtudel on pärast seda kuupäeva ostetud korterite puhul minimaalne kasutusaeg alati 5 aastat.

Kui korter päritakse, hakkab omandiperioodi lugema pärandaja surmakuupäevast.

Kui korter osteti, hakkab kehtivusaega arvestama omandi registreerimise kuupäevast.

Arvestada tuleb sellega, et omandiosa müümisel arvestatakse üksikisiku tulumaksu sõltumata omamise perioodist.

Katastriväärtus

Kui korteri maksumus on vähemalt 70% katastriväärtusest, siis maks arvestatakse sõltuvalt lepingus märgitud väärtusest. See uuendus tehti selleks, et vältida tehingusumma fiktiivset alahindamist.

Näiteks ostsite korteri 1 miljoni rubla eest ja müüte seda samuti 1 miljoni rubla eest. Aga kui kinnistu katastriväärtus on 3 miljonit rubla, loetakse tuluks 70% 3 miljonist rublast.

Tihti alandatakse müümisel kodu hinda ametlikus lepingus kunstlikult, et seda maksuameti eest varjata. Seetõttu ei arvestata alates 2016. aastast maksustatava tulu arvestamisel mitte ainult lepingus märgitud summat, vaid ka korteri katastriväärtust.

Muudatused ei ole ka tagasiulatuvad. Kui vara on ostetud enne 1. jaanuari 2016, määratakse müügimaks ainult sõltuvalt lepingus märgitud summast. Näiteks kui ostsite enne 1. jaanuari 2016 korteri katastriväärtusega 5 miljonit rubla ja pärast seda kuupäeva müüte selle maha ja märgite lepingus maksumuseks 1 miljon rubla, siis arvutatakse maks alates teisest. kujund.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik võimaldab vähendada kinnisvara müügist saadavat tulu selle ostmisel kulude arvelt. Üksikisiku tulumaks 13% tuleb tasuda ainult kinnisvara ostuhinna ja müügihinna vahe pealt. Reegel kehtib ainult ostetud, mitte kingituseks või pärandiks saadud korteritele. Samuti on vaja esitada kõik dokumendid, mis kinnitavad tehingu käigus tehtud kulutusi. Kui need on kadunud, saab neid taastada.

Näiteks ostsite korteri 1 miljoni rubla eest ja müüsite selle 1,5 miljoni rubla eest. Sel juhul tuleb 13% maksu tasuda ainult 500 tuhande rubla ulatuses. Kui korter müüdi ostetud summast odavamalt, siis üksikisiku tulumaksu üldse ei võeta.

Arvesse võib võtta ka remondikulusid. Näiteks ostsite korteri 1 miljoni rubla eest ja renoveerisite selle veel 300 tuhande rubla eest ning seejärel müüsite selle 3 miljoni rubla eest. Sel juhul maksustatakse 1,7 miljonit rubla. Aga remondikulud tuleb ka dokumenteerida kviitungite, tööde vastuvõtmise aktidega jne. Maksuhaldurid kontrollivad hoolikalt kõiki dokumente, seega on väga soovitatav need salvestada.

Maksu mahaarvamine

Seadus lubab teil kasutada tavapärast maksusoodustust kuni 1 miljoni rubla ulatuses. Näiteks saite kingituseks korteri ja müüsite selle kohe 2 miljoni rubla eest. Sel juhul saate maksusoodustust 1 miljoni rubla eest ja 2 miljonilt rublalt arvutatakse 13% maks.

On mitmeid nüansse:

1 miljon rubla on kogu ühe kalendriaasta jooksul müüdud kinnisvara (mitte ainult korterid, vaid ka majad, suvilad jne) maksimaalne mahaarvamine. Näiteks kui müüte kaks korterit väärtusega 3 miljonit rubla, saate mahaarvamise maksimaalselt 1 miljon rubla.
Kui kasutate korteri müügil selle ostmisel tehtud kulutustest tulenevat maksusoodustust, ei saa selle kinnisvara puhul tavalist mahaarvamist kasutada.
Kui korter osteti pärast 1. jaanuari 2016 ja müüdi seejärel summaga, mis on väiksem kui 70% katastriväärtusest, määratakse tulumaks 70% katastriväärtusest.
Kaasomandis oleva korteri müügil jaotatakse tavaomaarvamise summa võrdsetes osades kõikidele omanikele. Aga see reegel kehtib juhul, kui kinnisvara müüdi ühe lepingu alusel. Kui iga aktsia müüakse eraldi lepingu alusel, saab iga omanik kasutada mahaarvamist kuni 1 miljon rubla.

Ostu- ja müügihinna vahe maksu on tulusam kasutada, kui korteri ostmiseks kulutati üle 1 miljoni rubla. Muudel juhtudel on tavapärane maksusoodustus mugavam.